Тимонина Оксана Александровна (г. Москва) - эксперт в области систем управления, генеральный директор ООО «ЗДРАВО.РУ» – подробно изложила тему «Управленческий учет и бюджетирование финансово-хозяйственной деятельности компании», которая включает регламенты учета и бюджетирования, состав бюджетных и отчетных форм.

Основной акцент был сделан на применении инструментов контроллинга для повышения эффективности экономической деятельности санатория. Сам термин зародился в Америке, в 70-е годы и перекочевал в Западную Европу. Известны американская и немецкая модели контроллинга. В начале 90-х контроллинг «перешел» и в российскую терминологию.

Современная рыночная среда предъявляет повышенные требования. Большинство компаний представляют собой открытую систему, т.е. происходит непрерывное взаимодействие между компанией и окружающей внешней средой. Для эффективного функционирования компании необходимо оценивать перспективы развития и определять влияние внешней среды на ее деятельность.

Стратегические цели – система основных ориентиров компании в долгосрочном периоде, в соответствии с которыми разрабатываются маркетинговая, финансовая стратегии управления персоналом.

Для этого необходимо:

1. Разработать процедуры согласования стратегического планирования с тактическим и оперативным планированием.
2. Создать замкнутый цикл управления затратами и прибылью предприятия.

Применение контроллинга как технологии управления во всех областях деятельности предприятия обеспечит стабильность выполнения всех необходимых процедур, а также создаст предпосылки для объективной оценки качества работы всех функциональных участников внутри фирменного взаимодействия.

Важнейшее условие их реализации – неразрывность функциональной взаимосвязи. Пример:

Спикер Сибирева Эмилия Витальевна (г. Москва) – руководитель комитета по инвестициям Ассоциации оздоровительного туризма подробно, с примерами, осветила тему «8 шагов финансового управления затратами», которые включают:

• Классификацию затрат и способы сбора затрат.
• Способы калькулирования затрат.
• Методы учета затрат.
• Учет нормативных затрат и анализ отклонений.
• Директ-кастинг, маржинальный анализ, CVP-анализ.
• Управление скидками.
• Функциональные методы распределения затрат и анализ отклонений.
• Функциональная стратегия управления затратами, основная часть общей стратегии.

Подробно была рассмотрена тема «Классификация затрат».

На занятиях решались кейсы, где определялась плановая или фактическая себестоимость объекта или продукции, которые дают возможность определить плановую или фактическую себестоимость.

Статьи калькуляции затрат с примерами были даны системно и структурировано по каждой позиции. Например:

В расходах по статье «заработная плата» отражаются затраты на оплату труда работников санатория, а также работников, не состоящих в штате здравницы, но выполняющих работы по основной деятельности. В расходах на оплату труда включена и дополнительная заработная плата на повышение заработной платы в предусмотренном проценте и на выплату премий по условиям коллективного договора.

По статье «продукты питания» определяется денежная норма расходов на питание, исходя из нормативов расхода продуктов на одного человека в день, начисленным по действующим ценам.


Интерактивный практикум под руководством Жаворонковой Натальи Михайловны (г. Москва) – ректора АНО «Учебный центр ФинЭкспертиза», тема «Контроллинг бизнес-процессов и персонала санатория», позволил выстроить современную модель управления человеческим ресурсом и качеством.

В рамках интерактивного практикума контроллинг бизнес-процессов и персонала рассматривались на стратегическом уровне для обсуждения принципиальных моделей и подходов.

Например, контроллинг персонала для сокращения затрат:

Особенно полезен был практикум - вопросы для обсуждения

1. Качество услуг: основные требования потребителей к качеству каждого из 4-х блоков санаторно-курортных услуг.
2. Потери: какие из существующих действий и процессов можно устранить в каждом из 4-х блоков санаторно-курортных услуг.
3. Контролинг персонала: какие категории персонала в каждом из 4-х блоков санаторно-курортных услуг должны быть ориентированы на качество, а какие на оптимизацию затрат?
4. Система оплаты труда:подходы к переменной части оплаты труда персонала в каждом из 4-х блоков санаторно-курортных услуг.

Следующее выступление спикера Гильфанова Айдара Альбертовича, эксперта Бизнес-центра «Грант» было особенно актуально, так как в течение 7 месяцев по приглашению учредителей компании «Очаково» (г. Москва) совместно с компанией «Виват-здоровье» (г. Москва) он занимается ребрендингом санатория «Горный», г. Горячий Ключ, Краснодарский край.

Тема: «Повышение доходности и постановка коммерческой деятельности, построение клиенториентированного сервиса». Основные разделы работ, которые привели к успеху:

• Формирование концепции развития и четкого медицинского фокуса. Что особенно важно для небольшого санатория.
• Постановка измеряемых целей перед коллективом и внедрение системы мотивации.
• Повышение эффективности работы отдела бронирования – контроль качества работы с входящими звонками, обучение, мотивация.
• Автоматизация бизнес-процессов совместно с компанией «Квирко».
• Полная коррекция рекламной работы.
• Усиление медицинской базы по основному медицинскому фокусу.
• Разработка и внедрение стандартов работы основных ключевых подразделений.
• Внедрение контроля качества услуг.

Все это – привело к выходу санатория на новый качественный уровень – санаторий «Горный» сейчас занимает лидирующие позиции в Краснодарском крае по ключевым показателям эффективности функционирования санатория.



Тема 2 дня сессии «Методы достижения ценового преимущества» подробно были раскрыты доктором экономических наук, экспертом бухгалтерской и финансовой отчетности, генеральным директором ООО «Интер-Аудит-Инвест» - Кисилевич Татьяной Ивановной, г. Сочи, Краснодарский край.

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

• Материальные затраты,
• Затраты на оплату труда,
• Отчисления на социальные нужды,
• Амортизация,
• Прочие затраты.

Для целей управления в бухгалтерском учете организуется учет расходов по статьям затрат.

Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно.

Особый акцент был сделан на основных положениях по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции в санатории, где объектом калькулирования являются койко-день (человеко-день).

В практике СКО сложилось понятие койко-день как основа калькулирования стоимости путевки, анализ деятельности плановых отделов и бухгалтерии позволил сделать вывод о том, что санаторием не ведется аналитический учет в разрезе категории номеров, видов деятельности.

Плановые калькуляции действительно остаются «плановыми», их анализ и сопоставление с фактическими расходами (затратами) не осуществляется.

В настоящее время отсутствует единая методика (указания и рекомендации) калькулирования санаторно-курортной путевки.

Далее были рассмотрены варианты практических примеров калькуляции стоимости путевки одного койко-дня (21 день).

Участники выполняли практическое задание – выделить одноэлементные и комплексные варианты калькулирования по различным статьям.



Модуль «Коммерческая деятельность санатория» был системно выстроен Шевчук Мариной Александровной, директором маркетингового агентства «Виват Здоровье», нашим партнером по консалтинговым проектам. Это единственное агентство в санаторно-курортной отрасли, которое знает все проблемы изнутри и имеет успешный опыт оптимизации коммерческой деятельности в санаториях.

Тезисы из выступления Шевчук М.А.:

«Основная традиционная ошибка санаториев - постановка целей.

Главным оценочным критерием должен быть объем продаж, а не койко-дни!»



К чему приводят ошибки:

• Отсутствие фокуса
• Единственным аргументом остается ценовая конкуренция
• Непрофильные пациенты
• Смешение целевых групп с противоречивыми запросами
• Снижение лояльности
• Снижение престижа санатория
• Снижение темпов роста продаж
• Снижение рентабельности
• Критерии эффективности коммерческой деятельности санатория
• Измеряемые цели
• Правильно сформулированное Уникальное торговое предложение (УТП)
• Четкий медицинский фокус
• Рациональная оргструктура отдела маркетинга
• Контроль ключевых показателей
• Современная организация отдела бронирования
• Вовлеченность клиента в лечебный процесс
• Качество автоматизации бизнес-процессов
• Вовлеченность персонала в решение задач.

Так же Марина Александровна поделилась успешным опытом ребрендинга санатория «Горный» совместно с бизнес-центром «Грант».

И, наконец, последнее выступление спикера – Берштейна Сергея Михайловича – руководителя медицинской службой санатория «Ревиталь-парк», кандидата медицинских наук, доцента Международного университета Восстановительной медицины.

Тема «Опыт успешного санатория «Ревиталь-парк: система мотивации медицинского персонала в управлении качеством. Плюсы и минусы различных форм оплаты труда».



Тезисы по данной теме из выступления Берштейна С.М.:

«В услугах объективизация всегда сложна, так мы ориентируемся субъективным мнением клиента. Но других вариантов нет!»



Инструменты:

• Книги жалоб и предложений
• Анкетирование клиентов
• Исследование «Тайный покупатель»
• Инспекция выполняемых процедур
• Хронометражи рабочего дня
• Анализ показателей, составление отчетов и сводных таблиц

Хронометражи рабочего дня

• Проводятся зам. генерального директора по качеству
• Продолжительность - от одного дня до недели
• Подробно фиксируются действия сотрудников, проблемы в работе, взаимодействие со смежными отделами
• Формируется подробный отчет для руководителя

Проведение совещания по итогам хронометража

(сбор руководителей основного и смежных отделов)

• Разбор зафиксированных проблем и трудностей в работе отделов
• Предложения по улучшению
• Финальные решения (аттестации, тренинги и другие мероприятия)

Генеральный директор Бизнес-центра «Грант»,

эксперт в индустрии питания и гостеприимства, управления персоналом

Гильфанова Фарида Фаязовна.